Решаем вместе
Не убран мусор, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!

A A A

           УФНС России по Волгоградской области обращает внимание налогоплательщиков, что подпунктом «б» пункта 12 Указа № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами» (далее – Указ № 95) установлено требование о раскрытии российскими юридическими лицами или физическими лицами информации о контроле над лицами иностранных государств, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, налоговым органам Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

            Банк России разъяснил, что в отношении раскрытия контролирующими лицами информации о контроле предлагается исходить из факта наличия у налогового органа информации о контроле, которая была предоставлена контролирующим лицом в порядке, предусмотренном статьёй 25.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

            Положениями статьи 25.14 главы 3.4 Кодекса предусмотрена обязанность соответствующей категории налогоплательщиков уведомлять налоговый орган о контролируемых ими иностранных компаниях (далее – КИК). Представление иных уведомлений, в которых контролирующие лица раскрывают информацию о контроле над иностранными организациями, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

           В соответствии с пунктом 2 статьи 25.14 Кодекса уведомление о КИК представляется контролирующим лицом ежегодно в установленный Кодексом срок.

           В целях применения положений главы 3.4 НК РФ контролирующими лицами иностранной организации признаются следующие лица:

1) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации составляет более 25 процентов (подпункт 1 пункта 3 статьи 25.13 Кодекса);

2) физическое или юридическое лицо, доля участия которого в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 10 процентов, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации (для физических лиц - совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов (подпункт 2 пункта 3 статьи 25.13 Кодекса);

3) лицо осуществляет контроль над организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей (пункта 6 статьи 25.13 Кодекса);

4) лицо, самостоятельно признавшее себя контролирующим лицом иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица (пункт 13 статьи 25.13 Кодекса).

При определении наличия обязанности уведомлять налоговый орган о КИК необходимо учитывать пункт 1 статьи 25.13 Кодекса, согласно которому КИК признается иностранная организация, удовлетворяющая одновременно всем следующим условиям:

1) организация не признается налоговым резидентом Российской Федерации;

2) контролирующим лицом организации являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.

          Для лиц, признаваемых контролирующими лицами на 31.12.2022, установленный срок представления уведомлений о КИК за 2022 год является (с учетом нерабочих и праздничных дней): 20.03.2023 – для организаций; 02.05.2023 – для физических лиц.

           Для лиц, признаваемых контролирующими лицами на 31.12.2023, установленный срок представления уведомлений о КИК за 2023 год является (с учетом нерабочих и праздничных дней): 20.03.2024 – для организаций; 30.04.2024 – для физических лиц.

           В случае необходимости контролирующее лицо вправе запросить у налогового органа подтверждение о представлении уведомления о КИК за соответствующий год. Порядок получения от налоговых органов подтверждения раскрытия российскими юридическими лицами или физическими лицами информации о контроле приведен в письме ФНС России от 30.09.2022 № ШЮ-4-13/13043@.

         С 1 июля 2023 года вступил в силу Федеральный закон от 14.04.2023 N 125-ФЗ, который упростил процедуру взаимодействия налогоплательщиков – физических лиц с налоговыми органами с помощью личного кабинета на едином портале государственных и муниципальных услуг.

         Налогоплательщики - физические лица получили возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам налогоплательщиками - физическими лицами в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

         Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно в случае, если налогоплательщик зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ, а также направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

         Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl).

         Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик - физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление, форма, формат и порядок заполнения которых утверждены приказом ФНС России от 12.05.2023 N ЕД-7-21/309@.

       Межрайонная ИФНС России № 6 по Волгоградской области (далее – Инспекция) информирует о необходимости представления организациями и индивидуальными предпринимателями в соответствии с пунктом 9 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (форма по КНД 1110355) (далее – уведомление об исчисленных суммах) в установленный законодательством срок - не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.

             Уведомление об исчисленных суммах можно направить как в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, так и через личный кабинет налогоплательщика.

             В соответствии с положением Налогового кодекса Российской Федерации не позднее 25 июля 2023 года необходимо представить  уведомление об исчисленных суммах: 

  • НДФЛ, удержанному за период с 23 июня по 22 июля 2023 года. В поле «отчетный период» нужно указать значение «33/01».
  • Авансового платежа по УСН за полугодие 2023 года. В поле «отчетный период» нужно указать значение «34/02».
  • Авансовых платежей по имущественным налогам организаций (транспортный, земельный, налог на имущество) за полугодие (2 квартал) 2023 года. В поле «отчетный период» нужно указать значение «34/02»;
  • Авансового платежа по ЕСХН за полугодие 2023 года. В поле «отчетный период» нужно указать значение «34/02».

             Уведомление об исчисленных суммах за июнь 2023 года в июле не нужно представлять плательщикам, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (страховые взносы за наемных работников), поскольку срок предоставления Расчета по страховым взносам и уведомления совпадает и приходится на один и тот же день.

              Уплатить исчисленные налоги  необходимо в срок не позднее 28.07.2023:

  • НДС - первый платеж за 2 квартал;
  • Налог на прибыль за 2 квартал и первый платеж за 3 квартал;
  • Земельный налог за 2 квартал;
  • Транспортный налог за 2 квартал;
  • Налог на имущество организаций за 2 квартал;
  • УСН за 2 квартал;
  • Налог за июнь 2023 года, уплачиваемый в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН;
  • Страховые взносы за июнь;
  • НДФЛ, удержанный с выплат с 23 июня по 22 июля;
  • Авансовый платеж по ЕСХН за полугодие;
  • ЕСХН за июнь, уплачиваемый в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя;
  • НДПИ за июнь 2023 года;
  • Налог на профессиональный доход за июнь 2023;
  • Водный налог за 2 квартал 2023 года;
  • Авансовый платеж акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за июль 2023 года.

             Подробную информацию можно получить на промостранице «Единый налоговый счет» сайта ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/), в  едином контакт центре ФНС России: 8 (800) 222-22-22 (звонок бесплатный), либо в Инспекции по телефонам: +7(84463) 2-42-46, 2-10-25, 2-42-74.

УФНС России по Волгоградской области напоминает, что налоговые органы информируют налогоплательщиков о налоговой задолженности с помощью СМС – сообщений, электронной почты или иными способами при условии получения согласия налогоплательщика на такое информирование в письменной форме.

В Волгоградской области такую услугу подключили уже порядка 120 тысяч налогоплательщиков.

Форма согласия налогоплательщика на информирование о наличии у него задолженности по налогам утверждена приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1135@ (КНД 1160068).

В форме согласия необходимо указать наименование и ИНН организации или фамилию, имя и отчество физического лица с паспортными данными, а также дату и место рождения. Также заполняются поля с адресом электронной почты и номером телефона, на которые будут приходить сообщения.

Согласие может быть подано:

- организацией - в свою инспекцию по месту нахождения (по месту учета как крупнейшего налогоплательщика);

- индивидуальным предпринимателем, физическим лицом - в инспекцию по месту жительства, направив его по почте или через отделение МФЦ. Если налогоплательщик подает согласие лично, то можно представить его в любую налоговую инспекцию.

Представить согласие организации могут в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, для физических лиц наиболее оптимальный способ – через «Личный кабинет». Это можно сделать в разделе «Настройки профиля» - «Уведомления» - «Информирование о задолженности». Нажав кнопку «Отправить обращение», налогоплательщик может подать согласие (отказ) на информирование по СМС и (или) электронной почте о наличии недоимки и (или) задолженности.

При наличии у налогоплательщика задолженности ему придет СМС и (или) электронное сообщение, в котором содержится информация о сумме задолженности, а также ссылка на специализированную страницу сайта ФНС России.

Напоминаем, что оплатить задолженность можно онлайн – в «Личном кабинете» или мобильном приложении «Налоги ФЛ», с помощью сервиса «Уплата налогов и пошлин», в личном кабинете банков, на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Информация о задолженности направляется как на указанную при заполнении Согласия электронную почту (с адреса электронной почты Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.), так и в форме СМС-сообщения на мобильный телефон. Поэтому даже при утере пароля от личного кабинета или отсутствии подключения к сети Интернет налогоплательщик будет своевременно проинформирован о наличии налоговой задолженности. Такой формат информирования позволяет своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней.

Удержанный налоговым агентом НДФЛ автоматически засчитывается в счет будущих платежей на основании уведомления

УФНС России по Волгоградской области обращает внимание налогоплательщиков, что с 29 июня 2023 года изменился алгоритм зачисления платежей, перечисленных поручениями со статусом 02 (ст. 1 Федерального закона от 29.05.2023 №196-ФЗ).

При положительном сальдо единого налогового счёта удержанный налоговым агентом НДФЛ в счёт будущего исполнения обязанности по перечислению налога засчитывается автоматически на основании уведомления об исчисленных суммах НДФЛ не позднее дня, следующего за днём его поступления в налоговый орган.

Кроме того, напоминаем, что в соответствии с положениями Федерального закона от 29.05.2023 №196-ФЗ с 29 мая 2023 года изменился порядок списания налоговым органом денежных средств, поступивших в качестве единого налогового платежа. Недоимка по налогу на доходы физических лиц и сам НДФЛ получили высший приоритет в списании и зачисляются в региональные бюджеты в первую очередь.

Принадлежность сумм ЕНП определяется по учтённой на едином налоговом счёте налогоплательщика сумме его совокупной обязанности в такой последовательности:

  1. недоимка по НДФЛ — с более раннего момента ее образования;
  2. НДФЛ — с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом;
  3. недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам — с более раннего момента ее образования;
  4. иные налоги, авансы, сборы, взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению);
  5. пени;
  6. проценты;
  7. штрафы.

Получить актуальную информацию по вопросам единого налогового счета можно в разделе «Все о ЕНС» на сайте ФНС России.

        УФНС России по Волгоградской области напоминает, что для  индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой, приближается срок уплаты страховых взносов, исчисленных в размере 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 рублей за расчетный период. Доплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2022 год необходимо произвести не позднее 3 июля 2023 года.

         Размер дохода для исчисления страховых взносов определяется в зависимости от применяемой системы налогообложения. В случае применения нескольких режимов налогообложения, информация о суммах полученного дохода суммируется.

           Обращаем внимание, что в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.04.2022 №776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году» индивидуальным предпринимателям перенесен срок уплаты страховых взносов за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300 тысяч рублей, с 01.07.2022 на 03.07.2023. Отсрочка по уплате страховых взносов распространяется на индивидуальных предпринимателей, основной вид деятельности которых согласно ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, указан в Перечне, приведенном в Приложении № 1 к Постановлению № 776.

          Для удобства налогоплательщиков на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) размещены электронные сервисы, позволяющие проверить своё право на продление срока уплаты, рассчитать сумму страховых взносов и сформировать платёжные документы: «Проверка права на перенос сроков платежей по УСН и страховым взносам»; «Калькулятор расчета страховых взносов»; «Уплата налогов и пошлин» → «Индивидуальным предпринимателям» → «Жизненные ситуации/Уплата фиксированных страховых взносов».